1. лист 1
2. лист 2
3. Як здати звіт
4. Часто задавані питання

Громадяни Росії, які є валютними резидентами, за винятком тих, хто провів в Росії менше 183 днів у році, повинні до 1 червня 2019 року подати звіт про рух коштів по всіх своїх рахунках в іноземних банках за 2018 рік. Про те, хто є валютним резидентом, в чому відмінність валютних і податкових резидентів і чим загрожує незданий звіт, я докладно писав у своїй статті « А ти відзвітував про свої франках, фунтах, доларах? ».

Незважаючи на те, що звіт здається не перший рік, до мене надходить багато запитань про те, як правильно його заповнювати. У цій статті ви знайдете докладні інструкції про правильне заповнення звіту про рух коштів по рахунку (вкладу) в банку за межами території Російської Федерації і відповіді на найбільш поширені питання.

Саму форму звіту можна завантажити на сторінці « Законодавство ».

лист 1

На першому аркуші звіту ви вказуєте найменування вашої податкової інспекції і заповнюєте свої особисті дані.

Точне найменування та адресу вашої податкової інспекції можна дізнатися через офіційний сервіс Федеральної Податкової служби (ФПС) . Ось як це буде виглядати в звіті:

Далі ви вводите свої прізвище, ім'я та батькові, ІПН, дату народження та адреса місця проживання. Якщо ви забули свій ІПН (ідентифікаційний номер платника податків), ви можете дізнатися його за номером свого паспорта через інший офіційний сервіс ФНС .

Щодо адреси місця проживання, на жаль, форма звіту про рух коштів по рахунках в іноземних банках не передбачає можливість вказувати адреси за межами Російської Федерації. Я б рекомендував вказував ту адресу, на який ви зможете отримувати пошту в Росії (наприклад, адресу батьків). Головна ідея цієї адреси - можливість отримувати кореспонденцію від податкової інспекції, в разі якщо вони щось вам відправлять.

Ось як це буде виглядати в звіті:

На завершення першого листа, вам потрібно ввести дані документа, що посвідчує особу. У більшості випадків це буде ваш паспорт. Ось найпоширеніші коди видів документів:

10 Іноземний паспорт Закордонний паспорт для постійно проживають за кордоном громадян 21 Паспорт громадянина РФ Паспорт громадянина РФ 03 Свідоцтво про народження Для осіб, які не досягли 14-річного віку 23 Свідоцтво про народження, видане уповноваженим органом іноземної держави

Повний список кодів видів документів доступний тут .

Ось як це буде виглядати в звіті:

Тепер переходимо до Лісту 2.

лист 2

На другому аркуші заповнюється інформація про рахунок в іноземному банку і рух грошових коштів за цим рахунком. Якщо у вас кілька рахунків, то ви заповнюєте окремий Лист 2 на кожен такий рахунок.

Спочатку заповнюється звітний період, за який подається звіт. У 2019 ми здаємо звіт за 2018 календарний рік. Потім вказується повне найменування банку (латинськими літерами), SWIFT-код банку, країна місцезнаходження банку та код країни.

SWIFT-код зазвичай можна знайти на сайті банку, або зателефонувавши в контактний центр банку. Код країни ви можете знайти за класифікатором країн світу тут . Наприклад, код Австралії - 036.

Ось як це буде виглядати в звіті:

Потім вказується власне номер рахунку. Якщо ви єдиний власник рахунку, потрібно поставити галочку в графі «Особистий рахунок». Якщо рахунок спільний (joint account), потрібно буде наголосити на цьому і також вказати кількість власників рахунку.

Після цього вказується цифровий і буквений коди валюти рахунку. Коди валют ви можете знайти тут . Пункти 2-5 заповнюються тільки якщо рахунок мультивалютний. В цьому випадку вам також доведеться вказувати залишки і обороти по рахунку (про це докладніше нижче) в кожній з валют окремо.

Далі сама трудомістка частина звіту - руху за рахунком. По-перше, всі суми вказуються в тисячах. Наприклад, якщо залишок коштів на рахунку на початок року був $ 500, потрібно вказати 0.5. По-друге, вам потрібно вказати скільки всього грошей було зараховано на рахунок протягом року і скільки було списано з нього, тобто те, що в бухгалтерії називається обороти за рахунком.

Інформацію про зарахування та списання можна знайти в банківській виписці. Звертаю вашу увагу, що в банківських виписках всі операції традиційно розглядаються з позиції банку. Тобто все зарахування (надходження грошей) на рахунок вказуються за Кредитом (Credit), а все списання (витрати або перекази грошей) - по Дебету (Debit).

Таким чином, в колонку «зараховано коштів за звітний період» вам потрібно внести кредитовий оборот (Total credits) з банківської виписки, а в колонку «Списано коштів за звітний період» - дебетовий оборот (Total debits).

Зазвичай банк надсилає кілька виписок протягом року, це означає, що вам потрібно буде скласти всі кредитові обороти і все дебетові обороти з цих виписок, щоб внести їх до звіту. Ви можете перевірити себе у такий спосіб. Якщо ви порахували все правильно, то у вас повинно зійтися наступне рівняння:

(Залишок коштів на рахунку на початок періоду) + (Зараховано коштів) - (Списано коштів) = (Залишок коштів на рахунку на кінець року (Closing balance)) по банківській виписці.

У моєму прикладі це виглядає так:

Ще раз нагадаю, що всі суми вказуються в тисячах.

У 90-х роках рахунок за кордоном можна було відкрити, тільки отримавши на це дозвіл Банку Росії. І хоча дозвільний порядок відкриття рахунків був замінений на повідомний в 2001 році, цей рудимент залишився в звіті про рух грошових коштів. Тому, якщо ваш рахунок був відкритий до вересня 2001 року, в звіті потрібно вказати дату видачі та номер дозволу Банку Росії, на підставі якого ви відкрили рахунок. В іншому випадку залиште це поле порожнім.

Залишилося тільки вказати дату заповнення, роздрукувати звіт і поставити підпис.

Як здати звіт

Здати звіт про рух коштів фізичної особи - резидента за рахунком (вкладу) в іноземному банку можна 3 способами:

1. В електронному вигляді через особистий кабінет платника податків на сайті ФНС
   Це, мабуть, самий простий і швидкий спосіб. Є тільки одне «але»: у вас повинен бути доступ до особистого кабінету. Якщо такого доступу немає, то зареєструватися віддалено у вас не вийде, для отримання пароля необхідна особиста явка в податкову інспекцію.
2. Поштою
   Якщо у вас немає доступу до електронного кабінету, то роздрукований і підписаний звіт можна вислати на адресу інспекції. Адреса інспекції ми вже знаходили при заповненні Ліста 1.
   Увага: звіт потрібно відправляти рекомендованим поштовим відправленням з повідомленням про вручення (пункт 5 Правил уявлення звітів про рух коштів по рахунках з Постанови Уряду РФ від 12.12.2015 N 1365). При цьому датою подання звіту є дата відправки його до податкової згідно штемпелем на конверті.
3. Через вашого представника (при наявності у нього нотаріального доручення)
   Якщо у вас в Росії є довірена особа з правом представляти ваші інтереси в податкових органах, воно може подати звіт від вашого імені. В цьому випадку, звіт роздруковується в 2-х примірниках і на звіті розписуєтесь не ви, а ваш представник.
   Я б рекомендував вам попросити вашого представника при відвідуванні податкової інспекції заодно оформити для вас доступ в особистий кабінет платника податків.

Зрозуміло, звіт можна здати і особисто прийшовши з ним в податкову.

На закінчення ще раз нагадаю, що термін здачі звіту про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Російської Федерації за 2018 рік - до 1 червня 2019 року.

Часто задавані питання

Питання: Чи потрібно мені здавати звіт, якщо я провів в Росії менше 183 днів у році?

Відповідь: З 1 січня 2018 року набули чинності зміни до Закону «Про валютне регулювання та валютний контроль». Згідно зі зміненим законом, всі російські громадяни вважаються валютними резидентами. Однак тим, хто провів в Росії менше 183 днів у році, більше не потрібно повідомляти ФНС про відкриття / закриття рахунків за кордоном, не потрібно здавати звіт про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Російської Федерації, і для них більше немає заборонених операцій по рахунках в іноземних банках. Більш докладно про це читайте у моїй статті « Новорічний подарунок для тих, хто живе за кордоном «.

Питання: У мене спільний рахунок з чоловіком (з дружиною) і я не отримую ніяких доходів. Чи потрібно мені здавати звіт?

Відповідь: Звіт про рух коштів по рахунках в закордонних банках прив'язаний до того, чи є у вас рахунку за кордоном, а не до того, чи отримуєте ви будь-який дохід. Навіть якщо у вас просто відкритий рахунок в іноземному банку, і за цим рахунком не було ніяких операцій протягом року, вам все одно потрібно включити цей рахунок у звіт. Якщо рахунок спільний, то не забудьте зазначити це в звіті (див.вище в статті). Якщо ваш чоловік (дружина) не є валютними резидентами Росії, то їм здавати звіт про спільне рахунку не потрібно.

Питання: У мене кілька рахунків у різних іноземних банках. За якими з них мені потрібно подавати звіт?

Відповідь: Звіт про рух грошових коштів потрібно подавати по всім вашим рахункам (вкладами) у всіх іноземних банках. Зверніть увагу, якщо у вас, наприклад, 10 рахунків, вам не потрібно подавати 10 звітів. Ви заповнюєте один загальний Лист 1, і окремий Лист 2 для кожного рахунку (див.вище в статті).

Питання: Я і так плачу податки в Австралії (прим .: підставте будь-яку іншу країну), чому це я повинна ще платити податки в Росії?

Відповідь: Здача звіту про рух коштів по рахунках в іноземних банках є вимогою валютного, а не податкового законодавства. Правила сплати податків в Росії визначаються тим ми знали що ви податковим резидентом Російської Федерації. Якщо ви не є податковим резидентом (провели на території РФ менше 183 днів протягом 12 місяців), то ваші іноземні доходи не оподатковуються в Росії.

Тим не менш, ви можете не бути податковим, але залишатися валютним резидентом Російської Федерації. У цьому випадку на вас поширюються всі вимоги валютного законодавства, в тому числі вам потрібно повідомляти ФНС про відкриття / закриття рахунків в іноземних банках і здавати звіт про рух грошових коштів за цими рахунками.

Питання: Що мені буде, якщо я просто не здам звіт?

Відповідь: За незданий вчасно звіт передбачений штраф до 3 тисяч рублів (п.6 ст. 15.25 КоАП). Повторне порушення карається штрафом в 20 тисяч рублів (п.6.5 ст. 15.25 КоАП). ФНС активно відстежує нездані звіти і виписує штрафи порушникам, детальніше читайте про це в моїй статті « Осінь. Штрафи полетіли. »

Питання: А якщо я не буду оплачувати штраф? І взагалі, я живу за кордоном, як вони мене знайдуть?

Відповідь: По-перше, якщо штраф не сплачений протягом 60 днів, то на вас буде накладено ще один штраф вже у двократному розмірі (п.1 ст. 20.25 КоАП). По-друге, неоплачені штрафи можуть бути передані для стягнення в службу судових приставів, які можуть накласти заборону на ваш виїзд з Росії. Тобто при наступній поїздці в Росію ви в'їхати в Росію зможете, а ось виїхати назад вже немає. Більш детально читайте про це в моїй статті « Як з'їздити в Росію і повернутися назад ».

Питання: А як вони взагалі дізнаються, що у мене є рахунки за кордоном?

Відповідь: Строго кажучи, ви самі повинні були повідомити про відкриття рахунків в протягом 30 днів з моменту відкриття рахунку. Але навіть якщо ви цього з якихось причин не зробили, з 2018 року заробив автоматичний обмін інформацією між Росією і іншими країнами. В рамках автоматичного обміну ФНС Росії стане відома в тому числі і інформація про ваших рахунках (детальніше читайте в моїй статті « А як вони дізнаються? або автоматичний обмін інформацією »).

Крім того, в 2016 році термін давності притягнення до відповідальності за валютні правопорушення був збільшений до 2 років. Це означає, що штраф за нескладений в 2019 році звіт про рух грошових коштів по рахунках в іноземних банках вам зможуть виписати аж до 2021 року (дивіться приклади в моїй статті « Термін давності для порушення валютного законодавства збільшений до 2 років »).

Питання: Чи потрібно прикладати до звіту копії банківських виписок або інші підтверджуючі документи?

Відповідь: Це дуже хороше запитання. До самого звіту про рух коштів по рахунках в іноземних банках копії підтверджуючих документів прикладати не потрібно. Але, не поспішайте викидати ваші банківські виписки. У разі виникнення у податковій інспекції будь-яких питань на вашу звіту, вони мають право запитати додаткову інформацію, в тому числі підтверджуючі документи (копії документів).

Все що підтверджують банківські документи повинні бути переведені на російську мову, а сам переклад повинен бути нотаріально завірений. При цьому термін подання підтвердних документів не може бути менше 7 робочих днів (пп.3 п.1 ст.23 Федерального закону «Про валютне регулювання та валютний контроль»).

Читайте також